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投資抵減是什麼?投資抵減稅額、辦法一次搞清楚

投資抵減是什麼?投資抵減稅額、辦法一次搞清楚
投資抵減是什麼?投資抵減稅額、辦法一次搞清楚

投資抵減可以抵減營所稅且沒有上限,是因為政府為了鼓勵中小企業投入創新研發以增加產業競爭力,因此特別提出了中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法,讓中小企業能有誘因投入研發資源。但是許多公司不知道,原來有投資抵減這項德政因而錯過節稅的機會,那就太可惜了。然而,並不是所有公司都適合申請投資抵減,想知道更多關於投資抵減嗎?歡迎接續往下看我為大家準備的投資抵減是什麼? 

什麼公司可以申請投資抵減 

什麼公司可以申請投資抵減
什麼公司可以申請投資抵減

只要符合公司法登記並符合中小企業認定標準第二條的規定如下: 

1.實收資本額≤8,000萬 

2.製造業、營造業、礦業及土石採取業經常僱用人數<200人 

3.其他業別年營收≤1億元或經常僱用人數<100人。 

什麼公司不能申請投資抵減 

什麼公司不能申請投資抵減
什麼公司不能申請投資抵減

政府為鼓勵企業不僅投入研發增加競爭力,也希望申請者成為產業標竿,因此若企業最近3年有違反環境保護、勞工、食品安全衛生等相關法律且情節重大者,不得申請投資抵減。除此之外,如已經享有其他租稅優惠的企業,不得就同一事項重複申請。 

申請投資抵減要很創新?

申請投資抵減要很創新?
申請投資抵減要很創新?

大家不要看到這個條例是中小企業研究發展支出投資抵減,就擔心自己公司「可能並不創新」而不敢申請了。事實上,政府知道中小企業的資金與人力有限,因此另一項產業創新條例研發投資抵減的辦法,那個項目針對創新的要求就很高。 

只要你有投入研發,該研發投入對公司來說是新的,而不是既有的改進就可以申請,且研發的形式不論是生產程序、服務流程、系統、原料、材料或零組件都可以申請投資抵減。 

想知道如何創新?推薦延伸閱讀:創新很難?一學就會的7種創新方法

投資抵減的科目有哪些 

投資抵減的科目有哪些
投資抵減的科目有哪些

以下科目都可以用來申請投資抵減,總括而言本文以下簡稱為相關支出金額: 

1.研發人員的工作薪資。 

2.供研發人員使用的消耗性器材、原料、材料及樣品。 

3.為了研究發展而購買的專利權、專用技術及著作權之當年度攤折或支付費用。 

4.為了研究發展而購買的資料庫、軟體及系統。 

5.委外研發:大專院校或研究機構的人事費、其他國內外公司共同研究發展之支出。 

6.提升研發人力所投入的教育訓練,包含師資、受訓教材、場地費等 

其中第3、第4點如果在申請年度中,另有轉租、轉售、退貨、出借等,則應補繳所折減得營所稅,所以切記相關科目應避免另作他途。 

投資抵減稅額計算方法 

投資抵減稅額計算方法
投資抵減稅額計算方法

關於投資抵減稅額,沒有具體的數字上限,只有比例的上限。而在討論投資抵減稅額之前,先說明一下關於投資抵減是減免營所稅不是營業稅,也就是每年5月1日到31日要申報的稅務,而企業產生營所稅的原因有兩個: 

1.公司年度結算後有淨利 

2.上一年度未分配盈餘 

投資抵減的上限,依照公司或有限合夥事業研究發展支出適用投資抵減辦法第11條的規定,不超過應繳營所稅的30%。投資抵減的計算方式如下: 

a.支出金額的15%折減當年度應繳營所稅。 

b.支出金額的10%自當年度起3年折減各年度的所得稅額。 

舉例來說,假設經過計算,營所稅應繳100萬元,但是可以折減的上限是30%也就是30萬元。 假設相關支出金額為500萬,若用來折減當年度所得稅,則採計15%,也就是75萬元,但是高於30萬元,因此最高可折減30萬元。 

但是若用來折減3年的所得稅額,則計算方法為500萬的10%,也就是50萬,第一年可以折減30萬,第二年還有20萬的額度可以遞延。比較適用於日後仍有研發,只是日後的研發計劃投資金額預期會降低時,或者預期該年度的未分配盈餘較高時。使用策略可參考下表所述: 

投資抵減選用策略
投資抵減選用策略

申請投資抵減辦法 

申請投資抵減辦法
申請投資抵減辦法

申請投資抵減企業要檢附: 

1.人員名冊

2.上述支出憑證、合約與財產清冊 

3.研究計畫、紀錄或報告 

4.其他相關證明文件 

申請投資抵減的時機 

在營所稅結算申報後七個月內,送當地稅捐稽徵機關辦理投資抵減,如有特殊事由,得延長審查期間2個月。 

投資抵減計算機
投資抵減計算機

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以上就是我為您準備的投資抵減是什麼?投資抵減稅額、辦法一次搞清楚,希望對你有幫助,也歡迎分享這篇文章給你朋友,幫助他少走冤枉路。推薦你延伸閱讀貸款、投資與補助創業資金來源差異與時機。 想要申請投資抵減卻沒有人力或想找專業團隊幫忙嗎?歡迎加入Mr. Frank的line官方帳號,與我聯絡,進入line官方帳號後輸入「投資抵減」就可以知道我們提供的服務方案與費用,同時掌握最新文章、課程與好康資訊。